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西安音乐学院基本建设财务管理办法(暂行)

作者: wutao   来源: 本站原创   点击:   更新时间:2014/04/18 

西音院字[2010]125号

签发人:孙卫国

西安音乐学院基本建设财务管理办法(暂行)

第一章 总 则

第一条 为加强学校基本建设财务管理和监督,提高基本建设投资效果,根据《中华人民共和国会计法》、财政部《基本建设财务管理规定》、陕西省教育厅《普通高等学校基本建设财务管理暂行办法》,结合学校实际,特制定本办法。

第二条 本办法适用于学校的建筑工程、设备安装工程、基础设施建设等项目的新建、改建、扩建。包括财政资金项目、学校自筹资金项目、学校接收捐助等款建设项目以及学校负有管理责任的其它建设项目。

第三条 基本建设财务管理原则:科学、规范、稳健、高效,以预算为基础,履行节约,合理控制工程成本。

第四条 基本建设财务管理的任务:贯彻执行国家有关法律、法规、政策,依法合理使用建设资金,做好基本建设资金的预算执行、控制、监督和核算工作,及时准确编制基本建设各类报表,严格控制建设成本,减少资金浪费和损失,提高资金使用效果。

第二章 项目立项和预算

第五条 学校建设部门按照学校事业发展计划、校园规划和学校建设有关决定,提出项目建议书并编制可行性研究报告,经院长办公会、党委会审定后,方可予以立项。建设项目立项标准为投资在5万元(含5万元)以上的新建、扩建、改造维修项目。5万元以下作为后勤专项,学校综合预算进行列支。

第六条 投资建设项目一旦立项,建设部门按照国家基本建设有关规定,做好投资计划,投资计划分为投资估算、投资概算和建设项目预算。

一、投资估算随项目建议书和可行性研究报告提出,是学校审定项目立项的必须指标。

二、投资概算随项目建议书和可行性研究报告提出,是可行性研究的继续和深化,是为学校决策建设的必要性和资金筹措的可能性做出科学合理决定提供的重要依据。

三、建设项目预算是依据已经设计完毕的施工图纸,按照设计内容、预算定额、预算单价、各种收费标准等内容进行编制,是确定建设项目全部费用的技术性文件,是建设过程中资金拨付、控制的依据。

第七条 建设部门将立项的新建项目或改建项目预算(概算)提交院长办公会或党委会进行审定,财务管理部门按照审定的预算(或概算)筹集建设资金。

第八条 财务部门会同建设部门应严格按照学校审定的项目预算进行控制,建设过程中不得随意变更项目预算。

如遇特殊原因确需对建设方案和预算进行变更时,需对建设项目的变更部分和预算重新经有关程序审定。项目决算原则不得突破预算的5%,超过时应按照立项审定程序对增加部分报请学院审定。

第三章 资金筹措与管理

第九条 财务部门按照审定的项目和预算筹措建设资金。

一、在学校财务可能的情况下,建设项目资金列入学校综合预算。

二、项目建设资金需要进行贷款的,经院长办公会或党委会科学的可行性论证和项目评估,确定贷款额度。

第十条 对引入社会资金按照新机制在校内进行的基本建设项目,建设部门应对其投资规模、投资方式、各方权责、产权属性、经营管理方式、建设标准、建设质量、功能要求、或与学校有关事项等要有明确约定,必须对合同进行公证。

第十一条 建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其它投资支出。

一、建筑安装工程投资支出是指按照建设项目预算内容发生的建筑工程和安装工程支出的实际成本。

二、设备投资支出是指按照建设项目预算内容发生的各种设备支出的实际成本。设备支出由学校统一管理,按程序进行招标,按合同进行结算。

三、待摊投资是指按照建设项目预算内容发生的、按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出,包括勘察设计费、城市配套费、临时设施费、合同公证及工程质量检测费、监理费、审计费、招投标费、仲裁诉讼费、印花税、借款利息、坏账损失以及其它待摊投资支出。

项目管理费除学校编制建设人数以外的人员管理等性质的支出,在建设期内由人事部门审批,列入待摊投资。

四、其它投资支出是按照建设项目预算内容发生的或与建设项目有关的其它成本支出。

第十二条 建设部门按照学校确定的建设工期和实际施工进度,于每月底前向财务部门报送下月用款计划,财务部门按照用款计划筹措建设资金。

第十三条 财务部门依据学校审定的建设项目预算,按照国家基本建设有关财务管理规定,对建设项目资金实施会计核算和财务管理,并按照项目施工合同、工程进度对建设资金使用进行控制和监督。

第四章 工程招标与合同

第十四条 学校所有基本建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购,必须按照《中华人民共和国招投标法》规定,在已审定项目和预算(或概算)的基础上进行招标。

未经立项或经审定预算工程,不得进行工程项目招投标。

第十五条 工程项目的论证、预算(概算)、招标、验收、审计、资产移交等整个过程,财务部门协同建设部门共同进行。

第十六条 基本建设所有合同,应由建设部门拟定,并由招标部门、纪监审、财务部门会审,且经法人或法人授权人签署。对签署完成的工程合同,将原件一份送财务部门存查。

第十七条 财务部门按照既定工程项目合同,履行工程价款需求申请、核算、监督和资金控制。

第五章 工程价款与控制

第十八条 工程价款按照财政部关于印发《内部会计控制规范—工程项目(试行)》执行。

第十九条 工程合同价款。招标工程的合同价款依据招标文件订立书面合同,合同价款的约定按照国家规定的约定方式,任何人不得擅自改变。

第二十条 工程预付款。工程开工项目原则上不付预付款,如遇特殊情况需要预付工程款,必须在签订合同且具备施工条件、开工一周后进行,且须在施工合同中约定。

第二十一条 工程进度款。对施工单位的工程进度款,在建设期内原则按照工程实际进度付款,进度款不超过合同价款的80%,且在施工合同中必须予以明确,余款待建设项目完工验收并进行审计后按照规定进行结算。

第二十二条 工程质量保证金。工程质量保证金必须按照工程结算造价的5%预留,待工程竣工验收一年后按合同约定,且经建设方、使用方验收并签署意见后予以结算。原则上超过一年以上的未办理质保金核退手续的,作为放弃处理,特殊项目质保金按照合同约定办理。

第二十三条 造价控制。建设项目在可行性论证时,应首先考虑建设造价,且贯穿于设计、预算(概算)和建设整个过程。

项目甲方代表和施工现场监理在监督工程质量的同时,加强对施工过程中造价的控制,不得随意扩大建设和开支范围,提高建设标准和规模。

第六章 设备和材料管理

第二十四条 加强工程设备和材料的管理。工程设备和材料涉及工程项目的质量和建设成本,设备和材料的考察、购进、领用要严格按照规范程序进行。

第二十五条 建设部门、招标部门和财务部门要严格对材料和设备的价格、数量、质量和使用情况进行规范管理,并定期进行对账,确保账物相符,账账相符。

第二十六条 对于包工包料的基本建设工程,采取认质认价的办法进行,按照工程进度款项进行管理并进行价款结算。由学校统一招标的材料和设备,按照招标结果签订合同进行管理并进行价款结算。

第七章 工程价款支付和结算

第二十七条 基本建设工程价款的支付和结算,参照财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》执行。

第二十八条 施工过程中的进度款,依据施工方进度款申请、监理审查、现场代表确认,编制工程进度结算表,经有关负责人审签,财务审核,并扣除有关事项后予以支付。

原则上学校不接受委托付款,因特殊原因须委托付款者,须经学校主管校领导审批,在工程进度款中予以扣除或从应付工程款支付。无工程进度款、无应付工程款或应付工程款已不足抵扣工程质保金不得委托支付。

第二十九条 施工竣工验收、决算、审计结束后的工程价款,须附工程招投标纪要、竣工验收纪要、项目决算和审计报告或意见,经财务部门审核,按照审计数并扣除有关事项后予以结算。

工程完工虽经验收、决算、审计,但超出原审定的项目预算,款项支付不得超过原预算的95%,待经费落实后一并结算。

第三十条 因施工过程工程量变更造成的增加价款,款项支付按照合同总量控制执行,进度款支付时不考虑增加部分,待工程完工竣工验收后,经建设部门审核、审计部门审计后,增加部分价款超过5%者,按照院长办公会决议,财务部门予以一并结算。

工程项目的变增和变减建设部门应向招标部门、财务部门书面备案。

第三十一条 工程款的支付审批。施工项目学校现场人员按照财务制度规定和程序,办理进度等款项支付业务。款项支付须经建设部门负责人、财务部门负责人、主管基建的院领导、主管财务的院领导审签。

第八章 竣工决算和资产交付

第三十二条 基本建设项目竣工决算是正确核定投资额度,核定新增固定资产价值,反映竣工项目建设成果性文件,是办理竣工结算、固定资产移交的依据。建设部门、招标部门、审计部门和财务部门分别对工程决算和财务决算负责。

第三十三条 工程完工按照规定程序竣工验收后,建设部门应在规定时间内对决算进行初审,并将初审结果提交审计部门进行审计,审计部门按照建设部门提交的建安工程竣工决算和财务部门提交的项目竣工财务决算在规定时间内进行审计并提交审计报告和审计意见书。

第三十四条 建设过程中产生的管理费用、贷款利息等其它与工程有关的费用支出,在编制项目财务决算时,应按照规定合理分摊入工程总成本。

第三十五条 建设项目审计结束后,建设部门在规定时间内按照审计结果、合同和相关资料进行工程价款的最终结算,并填写固定资产报销单,到学校资产管理部门、财务部门办理资产交付使用手续。

第三十六条 按照国家规定,已具备竣工验收条件的项目,3个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的,视同项目已正式投入使用,与管理有关费用不得从基建投资中支付。

第九章 附 则

第三十七条 实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目,根据政府采购和国库集中支付的有关规定实施。

第三十八条 使用财政专项、国债资金、外资贷款等建设资金建设的项目,按照各项目资金的管理办法执行。

第三十九条 加强基本建设财会人员的培训提高和工程管理人员对财务、审计知识的了解,共同做好基本建设财务管理工作。

第四十条 本办法自发布之日起实施,由财务处负责解释。

西安音乐学院

2010年9月8日

主题词:财务 管理办法

送:院党委委员,院领导。

发:各系、处(部、室)。

西安音乐学院 2010年9月10日印发

打印人:薛小军 校对人:张 宁 共印50份

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